Les cotisations sociales viennent amputer le montant de la pension de retraite qui vous revient chaque mois. Votre pension est aussi assujettie à l’impôt sur le revenu.
Sommaire:
- Votre pension de retraite est assujettie aux cotisations sociales
- Cotisations sociales: les taux applicables
- Taux de la CSG selon le Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer (résidence en métropole)
- Assurance maladie et retraite complémentaire: gratuité ou tarif réduit
- L’impôt sur le revenu s’applique sur vos pensions de retraite
Votre pension de retraite est assujettie aux cotisations sociales
La pension de retraite brute estimée correspond au montant avant déduction des charges sociales. Comme pour vos revenus d’activité, votre pension de retraite est soumise à un certain nombre de prélèvements sociaux. Leur montant varie selon votre Revenu Fiscal de Référence (RFR) et votre quotient familial. Au moment de la liquidation de votre retraite, l’administration vous demande de transmettre vos derniers avis d’imposition pour calculer le taux de prélèvement applicable.
La pension de retraite nette est obtenue après déduction des cotisations sociales. L’écart entre le brut et le net est sensiblement moins marqué que pour les revenus d’activité. Bien l’évaluer permet de s’éviter les mauvaises surprises au moment du versement de la première pension .
Cotisations sociales: les taux applicables
Il existe 4 taux de Contribution Sociale Généralisée (CSG) sur les pensions de retraite:
- Taux zéro
- Taux réduit (3,8%)
- Taux médian (6,6%)
- Taux normal (8,3%)
En fonction du revenu fiscal de référence de votre foyer, vous pouvez bénéficier d’une exonération partielle ou totale de la CSG. Pour l’année 2024, le taux appliqué dépend du revenu fiscal de référence de 2022, figurant sur l’avis d’imposition 2023.
Taux de la CSG selon le Revenu Fiscal de Référence (RFR) du foyer (résidence en métropole)
| Quotient familial | Revenu fiscal de référence | |||
| Taux zéro | Taux réduit (3,8%) | Taux médian (6,6%) | Taux normal (8,3%) | |
| 1 part | Jusqu'à 12.230 euros | De 12.231 eurosà 15.988 euros | De 15.989 eurosà 24.813 euros | Plus de 24.813 euros |
| 2 parts | Jusqu'à 18.760 euros | De 18.761 eurosà 24.526 euros | De 24.527 eurosà 38.059 euros | Plus de 38.059 euros |
| 3 parts | Jusqu'à 25.290 euros | De 25.291 eurosà 33.064 euros | De 33.065 eurosà 51.305 euros | Plus de 51.305 euros |
| par demi-part supplémentaire | 3265 euros | 3265 euros | 4269 euros | 6623 euros |
| Quotient familial | Taux zéro | Taux réduit | Taux médian | Taux normal |
| Taux de CSG | Exonération | 3,8% | 6,6% | 8,3% |
| Taux CRDS | Exonération | 0,5% | 0,5% | 0,5% |
| Taux de Casa | Exonération | Exonération | 0,3% | 0,3% |
| Contribution globale (CSG + CRDS + Casa) | Exonération | 4,3% | 7,4% | 9,1% |
Vocabulaire: CRDS, Casa, qu’est-ce que c’est?
En fonction de votre revenu fiscal de référence, le montant de vos cotisations sociales s’échelonne entre 0 et 9,1%. Par comparaison, les cotisations sur les revenus d’activité sont globalement comprises entre 20% et 25%. Des retraités peuvent bénéficier d’une exonération de la CSG ou du taux réduit puis voir leur revenu fiscal de référence augmenter. Dans ce cas, le passage au taux supérieur s’applique seulement si les revenus dépassent le plafond pendant 2 années de suite.
À noter
Les pensions des régimes spéciaux comme les fonctionnaires, les agriculteurs, les artisans, les commerçants et les professions libérales sont soumises aux mêmes taux de prélèvements sociaux.
Assurance maladie et retraite complémentaire: gratuité ou tarif réduit
Les pensions de retraite des régimes de base de la Sécurité sociale sont exonérées de cotisation d’assurance maladie. La pension de retraite complémentaire est assujettie aux mêmes cotisations sociales que celles du régime de base. Toutefois, les retraités soumis au taux médian et au taux normal de la CSG doivent acquitter une cotisation additionnelle de 1% au titre de l’assurance maladie.
L’impôt sur le revenu s’applique sur vos pensions de retraite
Les pensions de retraite sont également soumises au prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu . Le montant versé par votre caisse de retraite correspond donc au montant net après impôt.
Les pensions de retraite bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10%, plafonné à 4321 euros (pour les revenus 2023) pour l’ensemble des membres du foyer fiscal. Par ailleurs, une partie de la CSG est déductible de l’impôt sur le revenu. Cette part s’élève à:
- 3,8% pour le taux réduit ;
- 4,2% pour le taux médian ;
- 5,9% pour le taux normal.
Fiche de paie: que comprennent les cotisations sociales obligatoires?
Les cotisations sociales sont partagées entre l’employeur et le salarié. Depuis la mise en place du bulletin simplifié en 2018, elles sont regroupées autour de 5 branches:
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